الضريبة على الربح من تداول الخيارات

العلاجات الضريبية الخاصة للخيارات.

في معظم الحالات، فإن تحديد الضرائب على استثمارات الأسهم العادية ينطوي على عملية بسيطة إلى حد ما - إما أن تدفع الضرائب على المكاسب أو خصم الخسائر. يعتمد المبلغ الذي تدفعه أو تقتطعه على ما إذا كان السهم مؤهلا كاستثمار قصير أو طويل الأجل.

حساب الضرائب من خيارات التداول هو حصان من لون مختلف. لأن خيارات التداول تنطوي على معاملة أكثر تعقيدا، فإن إرس تطبق قواعد خاصة تحتاج إلى معرفتها من أجل تجنب سوء التصفية.

مشاركة هذه الصورة على موقعك.

الضرائب عند خيارات البيع.

وكما هو الحال بالنسبة للمخزون، تعتبر جميع األرباح أو الخسائر الناتجة عن خيارات حقوق الملكية المتداولة أرباح أو خسائر رأسمالية) يتم اإلبالغ عن هذه األرباح عن الجدول رقم) د (و نموذج رقم) 4949 (. ومع ذلك، فإن قواعد تحديد المكاسب / الخسائر الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل تعتمد على ما إذا كنت كاتب الخيار أو حامل.

على سبيل المثال، إذا قام صاحب البيع ببيع خيار البيع أو المكالمة قبل انتهاء صلاحيتها، فإن طول الفترة الزمنية التي يحتفظ فيها الخيار قبل البيع يحدد ما إذا كانت أرباح / خسائر رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.

365 يوما أو أقل = على المدى القصير أكثر من 365 يوما = على المدى الطويل.

عندما يشتري الكاتب خيار الشراء أو المكالمة قبل انتهاء صلاحيتها، تعتبر مصلحة الضرائب أن المكاسب / الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل بغض النظر عن المدة التي يستغرقها الكاتب للخيار.

خيارات انتهاء الصلاحية.

عندما ينتهي خيار الأسهم، فإنه يغلق الصفقة. ثم يحدد الكاتب والحامل أرباحها أو خسائرها بطرح سعر شراء الخيار من سعر البيع. والقاعدة التي تحكم تخصيص رأس المال القصير أو الطويل الأجل هي أساسا نفس عملية بيع أو شراء خيار.

إذا كان للمالك الخيار لمدة 365 يوما أو أقل قبل انتهاء صلاحيته، فإن الربح / الخسارة قصير الأجل. إذا أطول من 365 يوما، انها طويلة الأجل. إذا اشترى الكاتب الخيار قبل انتهاء صلاحيته، فإن مصلحة الضرائب تعتبره تلقائيا على المدى القصير.

يبدو سهلا حتى الآن. ولكن عندما يمارس خيار ما، تصبح القواعد الضريبية أكثر تعقيدا.

تمارين الخيار وتعيين الأسهم.

عندما يمارس الكاتب أو المالك خيارا، تطبق مصلحة الضرائب قواعد ضريبية مختلفة. وتختلف هذه القواعد وفقا لما إذا كان قد تم ممارسة أو إجراء مكالمة.

عندما يتم ممارسة وضع، صاحب يقلل من المبلغ المحقق من بيع المخزون الأساسي من تكلفة وضع. الكاتب يقلل من الأساس في المخزون من كمية وردت لوضع. عندما تتم ممارسة المكالمة، يضيف حامل تكلفة المكالمة إلى الأساس في الأسهم المشتراة، في حين أن الكاتب يزيد من المبلغ المحقق على بيع الأسهم من المبلغ المستلم للدعوة.

وخلافا لمبيعات الخيارات وتاريخ انتهاء الصلاحية، لا يتم الإبلاغ عن موقف الخيار في نموذج D النموذج 8949. وبدلا من ذلك، يتم تضمين العائدات في موقف الأسهم من التعيين. عند حساب ضرائبهم، يجب على المستثمرين أن يوليوا المزيد من العناية لضبط أساس التكاليف بشكل صحيح من المخزون.

المزايا الضريبية لخيارات مؤشر إكسهانج المتداولة / ذات القاعدة العريضة.

الآن يحصل على أكثر تعقيدا - ولكن أفضل!

وتعامل مصلحة الضرائب بيع خيارات مؤشر التبادل التجاري أو غيرها من الأوراق المالية غير السهمية (السندات أو السلع أو العملات)، تختلف عن الأنواع الأخرى من معاملات الخيارات.

وبموجب القسم 1256 من قانون الضرائب الداخلية، تخضع جميع المكاسب والخسائر للقاعدة 60/40 التي تنص على أن 60 في المائة من المكاسب / الخسائر طويلة الأجل و 40 في المائة قصيرة الأجل - بغض النظر عن مدة الاحتفاظ بالأوراق المالية. وهذا يوفر العديد من المزايا للمتداولين من خيارات مؤشر أسعار الصرف وعريضة القاعدة.

وتعود الفائدة الرئيسية من دفع ضرائب أقل على رأس المال. ويبلغ معدل الضريبة القصوى لأرباح رأس المال طويلة الأجل 23.8٪، في حين أن المعدلات قصيرة الأجل يمكن أن تصل إلى 43.4٪. بالإضافة إلی ذلك، یمکن ترحیل الخسائر الزائدة إلی أجل غیر مسمى، ویمکنك تحمل خسارة تصل إلی ثلاث سنوات لتعویض أي ثانیة. 1256 المكاسب.

وتنطبق القاعدة 60/40 أيضا على بعض العقود المالية عند الاحتفاظ بها لمدة أقل. وهي تشمل العقود الآجلة المنظمة وعقود العملات الأجنبية، فضلا عن العقود غير المتعلقة بالأسهم والديون والسلع الآجلة وخيارات العملات. وتعتبر مصلحة الضرائب هذه العقود بأنها "محددة إلى السوق" في نهاية العام، وتعاملها كما لو كانت مغلقة. وسيؤدي الاحتفاظ بها لفترة أطول إلى فرض ضرائب أعلى على أرباح رأس المال.

لمزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية الخاصة التي تنطبق عند بيع الخيارات، راجع إرس بوبليكاتيون 550 & لوت؛ هتبس: //irs. gov/pub/irs-pdf/p550.pdf> ؛، الصفحة 60.

عن المؤلف.

كيرك دو بليسيس.

كيرك أسس الخيار ألفا في أوائل عام 2007 ويعمل حاليا منصب رئيس التاجر. كان سابقا بنك الاستثمار في مجموعة الاندماجات والاستحواذ لبنك دويتشه في نيويورك ومحلل ريت لبب & أمبير؛ T أسواق رأس المال في واشنطن العاصمة، وقال انه & # 8217؛ متداول الخيارات بدوام كامل والمستثمر العقاري.

وقد أجرى مقابلات مع العديد من مواقع الويب / البودكاست، كما تمت مشاهدته في مجلة بارون، و سمارتموني، ومختلف الإصدارات المالية الأخرى. كيرك يعيش حاليا في ولاية بنسلفانيا (الولايات المتحدة الأمريكية) مع زوجته الجميلة وبنتين.

كم ضريبة هل تدفع على خيار المكاسب؟

يمكنك الإبلاغ عن مكاسب الخيار الخاص بك في نموذج 6781 إرس والجدول D.

المزيد من المقالات.

معظم الأرباح من خيارات المكالمة التجارية هي مكاسب رأس المال قصيرة الأجل، والتي تدفع فيها معدل الضريبة الهامشي الخاص بك. وفي بعض الظروف، ستؤدي المكالمة إلى تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. عند شراء مكالمة، لديك الحق في شراء بعض مبلغ من الأصول الأساسية لسعر محدد مسبقا، وسعر الإضراب، في أو قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. تتراوح الفترات الزمنية حتى انتهاء الصلاحية من شهر إلى ثلاثة أشهر، ولكن يمكن أن تكون أطول.

استدعاء المشتري & # 8217؛ s المكاسب.

إذا قمت بتعويض المكالمة للحصول على المزيد من قسطها الأصلي، يمكنك حجز مكاسب رأس المال في تاريخ الإزاحة. يمكنك تعويض مكالمة عن طريق بيع واحدة مماثلة - وهما إلغاء بعضها البعض. لديك ربح إذا تجاوز سعر البيع للمكالمة المقاصة قسط الشراء الخاص بالمكالمة الأصلية. معظم هذه المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل - يجب أن تملك الخيار لأكثر من سنة للحصول على مكاسب طويلة الأجل. إذا انتهت المكالمة بلا قيمة، فقدت خسارة رأس المال في تاريخ انتهاء الصلاحية. إذا قمت بممارسة الخيار، يمكنك إضافة قسط المكالمة إلى سعر شراء الأصل الأساسي، وزيادة أساسها، أو التكلفة. إذا قمت ببيع الأصل في نهاية المطاف لأكثر من أساسه، فإن مكاسبك ستكون قصيرة أو طويلة الأجل في تاريخ البيع، اعتمادا على المدة التي تحمل فيها الأصول الأساسية قبل بيعها.

اتصل بالبائع & # 8217؛ s المكاسب.

دخل قسطك هو مكسب رأس المال القصير الأجل إذا وعندما تنتهي صلاحية المكالمة. إذا كان المشتري يمارس المكالمة، يجب عليك بيع الأصول الأساسية للمشتري بسعر الإضراب. يمكنك طرح الدخل قسط من سعر الشراء للأصل، مما يتيح لك أساس التكلفة الخاصة بك. بعد ذلك، تطرح من أساس التكلفة العائد الذي تتلقاه لبيع الأصل الأساسي إلى مالك المكالمة بسعر الإضراب. ستكون أرباح أو خسائر رأس المال في تاريخ الممارسة طويلة أو قصيرة الأجل بناء على المدة التي احتفظت فيها بالأصل قبل بيعه إلى المشتري. مثل المشتري، يمكنك تعويض الخيار الخاص بك في أي وقت قبل ممارسة أو انتهاء الصلاحية. يمكنك القيام بذلك عن طريق شراء مكالمة مماثلة. يمكنك تحديد الربح أو الخسارة في تاريخ الإزاحة على الفرق بين القسط الأصلي وسعر الشراء اللاحق للمكالمة المقاصة.

الضرائب على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل.

اعتبارا من عام 2018، إذا كان المعدل المعدل للدخل يتجاوز 400،000 دولار للفرد أو 450،000 $ للزوجين، فإن معدل الضريبة هو 20 في المئة. وإلا، فإنك تدفع 15 في المائة إذا كانت شريحة الضرائب الحدية 25 في المائة أو أعلى. إذا كنت في شريحة أقل، فإن الربح خالي من الضرائب. وخسرت خسائر رأس المال أرباح رأس المال وما يصل إلى 000 3 دولار من الإيرادات العادية. يمكنك نقل الخسائر الرأسمالية غير المستخدمة إلى السنوات المقبلة.

ميديكار الضرائب.

ابتداء من عام 2018، كنت على ربط ل 3.8 في المئة رسوم إضافية الرعاية الطبية إذا ماجي الخاص بك يتجاوز 200،000 $ للفرد أو 250،000 $ للزوجين. وتطبق مصلحة الضرائب الأمريكية نسبة 3.8 في المائة على دخل الاستثمار الخاص بك - الفوائد وأرباح الأسهم وأرباح رأس المال - والمبلغ الذي يتجاوزه مؤشر ماجي للعتبات المشار إليها.

حالات خاصة.

إذا كان خيار المكالمة خيارا طويل الأجل للتنبؤ بالأسهم، فيمكنك الاحتفاظ به لأكثر من عام قبل التخلص منه. إذا قمت بتعويضه عن الربح، فإنك تسجل مكسب رأسمال طويل الأجل في ذلك التاريخ. ومع ذلك، إذا كنت تمارس ليب، يمكنك إعادة تعيين الساعة على الأصول الأساسية - عليك أن تعقد هذا الأصل لأكثر من عام للحصول على العلاج المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. سترادلز هي مواقف التداول المعقدة التي قد تنطوي على خيارات وأصول أخرى. إذا كانت الصفقات الخاصة بك مؤهلة كخطوات، يجب اتباع قواعد الإبلاغ الضريبي الخاصة كما هو موضح في المنشور إرس 550.

المراجع (3)

الموارد (2)

قروض الصورة.

كومستوك / كومستوك / جيتي الصور.

عن المؤلف.

مقره في شيكاغو، وقد كتب اريك البنك مقالات ذات صلة الأعمال التجارية منذ عام 1985، والمقالات العلمية منذ عام 2018. وقد ظهرت مقالاته في & # 34؛ مجلة بيسي & # 34؛ وعلى العديد من المواقع. وهو يحمل شهادة البكالوريوس. في علم الأحياء و M. BA. A. من جامعة نيويورك. كما أنه يحمل شهادة ماجستير. في التمويل من جامعة دي باول.

مقالات مقترحة.

مقالات ذات صلة.

مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.

كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.

اختيارات المحررين.

المواضيع الشائعة.

تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:

زاكس بحوث الاستثمار.

هو A + تقييم بب.

لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)

كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.

في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.

يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.

بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

العلاج الضريبي للاتصال & أمب؛ وضع خيارات.

ومن الأهمية بمكان بناء فهم أساسي للقوانين الضريبية على الأقل قبل الشروع في أي صفقات تداول. في هذه المقالة، سوف ننظر في كيفية فرض ضرائب المكالمات في الولايات المتحدة، وهي المكالمات ويضع لغرض ممارسة، فضلا عن المكالمات ويضع المتداول من تلقاء نفسها. وسوف ننظر أيضا في "غسل بيع القاعدة" والمعاملة الضريبية من الخيار سترادلز. ولكن قبل أن نذهب أبعد من ذلك، يرجى ملاحظة أن صاحب البلاغ ليس من المهنيين الضرائب وهذه المادة ينبغي أن تكون إلا مقدمة للمضاربة الضريبية من الخيارات. ويوصى بشدة بذل مزيد من العناية الواجبة أو التشاور مع أخصائي الضرائب.

أولا، عند ممارسة خيارات الاتصال، يتم إدراج القسط كجزء من أساس التكلفة من المخزون. على سبيل المثال، إذا كانت ماري تشتري خيار اتصال ل ستوك أبك في فبراير مع سعر إضراب بقيمة 20 دولارا، وانتهاء صلاحية شهر يونيو 2018 بسعر $ 1، وتداول السهم عند 22 دولارا عند انتهاء الصلاحية، فإن ماري تمارس خيارها. ويبلغ سعر التكلفة ل 100 سهم من أبك هو 2100 $ (20 $ للسهم الواحد 100، بالإضافة إلى 100 $ قسط). إذا قررت ماري بيع مركزها من 100 سهم في أغسطس عندما تتداول شركة أبك الآن عند 28 $، فإنها سوف تحقق أرباحا خاضعة للضريبة على رأس المال قصيرة الأجل من 700 $: 28 $ لبيع الأسهم التي تكلف 21 $ لاستلامها. لإيجاز ساكي، ونحن سوف تتخلى عن اللجان، والتي يمكن معالجتها على أساس التكلفة من أسهمها. وتعتبر الفترة الزمنية الضريبية قصيرة الأجل حيث أنها أقل من سنة، ويتراوح النطاق من وقت ممارسة الخيار (يونيو) إلى وقت بيع مخزونها (أغسطس).

تتلقی خیارات الشراء معاملة مماثلة: إذا تم ممارسة عملیة الشراء وتمتلك المشتري الأوراق المالیة، یتم إضافة أقساط العمولات والعمولات إلی أساس التکلفة للأسھم / مطروحا من سعر البیع عند ممارسة التمارین. ويبدأ الوقت المنقضي للموقف من تاريخ شراء األسهم في البداية عند ممارسة الصفقة) تم بيع األسهم (. إذا تم ممارسة الصفقة دون ملكية مسبقة للمخزون الأساسي، يتم تطبيق قواعد ضريبية مماثلة على بيع قصير، مع مجموع الفترة الزمنية التي تتراوح بين تاريخ التمرين إلى إغلاق / تغطية الموقف.

كل من الخيارات الطويلة والقصيرة لأغراض مراكز الخيارات النقية تلقي علاجات ضريبية مماثلة. يتم احتساب األرباح والخسائر عندما تكون المراكز مغلقة أو عندما تنتهي صالحيتها. وفي حالة المكالمة / الكتابة، تعتبر جميع الخيارات التي تنتهي صلاحيتها غير مكشوفة مكاسب قصيرة الأجل. وفيما يلي مثال يغطي بعض السيناريوهات الأساسية:

يشتري بوب خيار طرح شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018 على شيز مع ضربة بقيمة 50 دولارا في أيار (مايو) 2018 مقابل 3 دولارات. إذا باع لاحقا الخيار عندما ينخفض ​​شيز إلى 40 دولارا في سبتمبر 2018، فسيتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل (من مايو إلى سبتمبر) أو 10 دولارات مطروحا منها قيمة الأقساط وما يرتبط بها من عمولات. في هذه الحالة، سوف يكون بوب مؤهلا للحصول على ضريبة على ربح $ 7 قصير الأجل لرأس المال.

إذا كتب بوب مكالمة هاتفية بقيمة 60 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في شهر أيار (مايو)، فسيتلقى قسطا قدره 4 دولارات (أو ما يعادله بالعملة المحلية) مع انتهاء شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018، ويقرر إعادة شراء خياره في شهر أغسطس عندما يقفز شيز إلى 70 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على أرباح الأرباح، (70 $ - 60 $ ضربة + 4 $ قسط المستلمة).

على الرغم من ذلك، اشترى بوب مكالمة هاتفية بقيمة 75 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) مقابل رسوم بقيمة 4 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) في أيار (مايو) 2018 مع انتهاء صلاحية شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018، وتنتهي صلاحية المكالمة بدون انقطاع. على خياره غير المختصر الذي يعادل قسط 400 دولار.

المكالمات المغطاة والحماية يضع.

تكون المكالمات المغطاة أكثر تعقيدا قليلا من مجرد إجراء مكالمة طويلة أو قصيرة، ويمكن أن تقع تحت واحد من ثلاثة سيناريوهات للدخول أو خارج نطاق المال: (أ) المكالمة غير محددة، أو (ب) يتم إجراء المكالمة، أو (C) يتم شراؤها مرة أخرى (اشترى إلى إغلاق).

سنعيد زيارة ماري لهذا المثال.

ماري تمتلك 100 سهم من شركة مايكروسوفت (مسفت)، وتداول حاليا عند 46.90 $، وكتبت المكالمة غطت 50 $ غطت، سبتمبر انتهاء، وتلقي قسط من $ .95.

إذا ذهبت المكالمة غير مفهومة، ويقول مسفت يتداول عند 48 $ عند انتهاء الصلاحية، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير من 0،95 $ على خيارها. إذا تم إجراء المكالمة، فإن ماري ستحقق مكاسب رأسمالية على أساس الفترة الزمنية الإجمالية لمجموعها وتكلفتها الإجمالية. تقول انها اشترت أسهمها في يناير من عام 2018 ل 37 $، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 13.95 $ (50 $ - 36.05 $ أو السعر الذي دفعته ناقص قسط المكالمة الواردة). إذا تم شراء المكالمة مرة أخرى، اعتمادا على السعر المدفوع لشراء المكالمة مرة أخرى والفترة الزمنية المنقضية في المجموع للتجارة، ماري قد تكون مؤهلة للحصول على أرباح / خسائر رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل.

المثال أعلاه يتعلق بدقة في المال أو خارج من المال المكالمات المشمولة. العلاجات الضريبية للمكالمات المشمولة في النقود (إيتم) هي أكثر تعقيدا إلى حد كبير.

عند كتابة مكالمات إيتم المغطاة، يجب على المستثمر أولا تحديد ما إذا كانت المكالمة مؤهلة أو غير مؤهلة، حيث أن الأخير من الاثنين يمكن أن يكون له عواقب ضريبية سلبية. إذا اعتبرت المكالمة غير مؤهلة، فسيتم فرض ضريبة عليها على المدى القصير، حتى لو تم الاحتفاظ بالأسهم الأساسية لأكثر من عام. يمكن أن تكون المبادئ التوجيهية المتعلقة بالمؤهلات معقدة، ولكن المفتاح هو التأكد من أن المكالمة ليست أقل بأكثر من سعر إضراب أقل من سعر إغلاق اليوم السابق، وأن مدة المكالمة أطول من 30 يوما حتى انتهاء الصلاحية.

على سبيل المثال، حصلت ماري على أسهم مسفت منذ يناير من العام الماضي بسعر 36 دولار للسهم الواحد، وقررت كتابة مكالمة بقيمة 5 دولار أمريكي بقيمة 45 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) وتلقي قسط بقيمة 2.65 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية). لأن سعر إغلاق آخر يوم تداول (22 مايو) كان 46.90 دولار، ضربة واحدة أدناه ستكون 46.50 $، وبما أن انتهاء الصلاحية أقل من 30 يوما بعيدا، نداءها مغطاة غير مؤهل وسيتم تعليق فترة عقد أسهمها. إذا تم في 5 يونيو، تم إجراء المكالمة وأسهم ماري يتم استدعاؤها بعيدا، فإن ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير، على الرغم من أن فترة حيازة أسهمها كانت أكثر من عام.

للحصول على قائمة من المبادئ التوجيهية التي تنظم مؤهلات الاتصال المشمولة، يرجى الاطلاع على الوثائق الرسمية إرس هنا، فضلا عن، قائمة من المواصفات المتعلقة بالمكالمات المشمولة المشمولة يمكن العثور عليها أيضا في دليل المستثمر.

وضع الحماية هي أكثر وضوحا قليلا، على الرغم من بالكاد فقط. إذا كان المستثمر قد عقد أسهم في الأسهم لأكثر من عام، ويريد أن يحمي موقفهم مع وضع الحماية، وقال انه أو انها سوف تكون لا تزال مؤهلة لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إذا تم الاحتفاظ بأسھم لمدة تقل عن سنة، قل أحد عشر شھرا، وإذا اشترى المستثمر وضع وقائي حتى بعد انقضاء أكثر من شھر من انتھاء صلاحیتھ، فسوف یتم فورا إبطال فترة الاحتفاظ بالمستثمر وأي أرباح من بیع الأسهم ستكون مكاسب قصيرة الأجل. وينطبق الشيء نفسه إذا تم شراء أسهم من الكامنة في حين عقد الخيار وضع قبل تاريخ انتهاء الصلاحية - بغض النظر عن المدة التي تم الاحتفاظ بها قبل شراء السهم.

ووفقا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لا يمكن نقل خسائر الأمن الواحد إلى شراء ضمان آخر "متطابق إلى حد كبير" في غضون فترة زمنية مدتها 30 يوما. تنطبق قاعدة غسل البيع على خيارات الاتصال أيضا.

على سبيل المثال، إذا كان بيث يأخذ خسارة على الأسهم، ويشتري خيار المكالمة من أن نفس الأسهم في غضون ثلاثين يوما، وقالت انها لن تكون قادرة على المطالبة الخسارة. بدلا من ذلك، سيتم إضافة الخسارة بيث إلى قسط من خيار المكالمة، وسوف تبدأ فترة عقد المكالمة من التاريخ الذي باعت الأسهم. عند ممارسة دعوتها، فإن أساس التكلفة لأسهمها الجديدة سوف تشمل علاوة المكالمة، فضلا عن تحمل الخسارة من الأسهم. وسوف تبدأ فترة االحتفاظ بهذه األسهم الجديدة في تاريخ ممارسة المكالمة.

وبالمثل، إذا كان بيت قد أخذ خسارة على خيار (دعوة أو وضع) وشراء خيار مماثل من نفس الأسهم، وخسارة من الخيار الأول سيتم رفض، وستضاف الخسارة إلى علاوة الخيار الثاني .

وأخيرا، نختتم بالمعاملة الضريبية لل سترادلز. لا یتم الاعتراف بالخسائر الضریبیة علی المستویات إلا بالقدر الذي تعوض فیھ المکاسب علی المرکز المقابل. إذا كان كريس للدخول في موقف سترادل، ويتخلص من المكالمة في خسارة 500 $، ولكن لديها مكاسب غير محققة من 300 $ على يضع، كريس سوف تكون قادرة فقط على المطالبة خسارة 200 $ على الإقرار الضريبي للسنة الحالية. (انظر المقالة ذات الصلة: كيف تقوم القاعدة المتداخلة بإنشاء فرص ضريبية لخيارات التجار.)

الضرائب على الخيارات معقدة بشكل لا يصدق، ولكن من الضروري أن يبني المستثمرون معرفة قوية بالقواعد التي تحكم هذه الأدوات المشتقة. هذه المقالة ليست بأي حال من الأحوال عرضا دقيقا للمضايقات التي تحكم العلاجات الضريبية الخيار وينبغي أن تكون إلا بمثابة سرعة لمزيد من البحث. للحصول على قائمة شاملة من المضايقات الضريبية، يرجى البحث عن مهني الضرائب.

الضرائب من الدخل والخسارة الناشئة عن تداول العقود الآجلة والخيارات.

درجة الائتمان من 750 = سهولة الموافقة على القروض / بطاقة الائتمان! تحقق الآن في أقل من 3 دقائق! تحقق مجانا.

تقديم إقرارات ضريبة الدخل فيما يتعلق بأي دخل مكتسب من التداول في العقود الآجلة والخيارات هو مربك إلى حد كبير بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب. معظم العقود الآجلة وخيارات المعاملات ضخمة جدا وتجري على أساس منتظم مع انخفاض الأرباح ولدت. بسبب ارتفاع عدد املعامالت التي تتم مببالغ كبرية، فإن معاملة ضريبة الدخل على األرباح أو اخلسائر التي يتم احلصول عليها عن طريق هذه املعامالت يتم التعامل معها بشكل مختلف مقارنة باألرباح أو اخلسائر الناجتة عن أي شكل آخر من أشكال األعمال. ومع أخذ ذلك في الاعتبار، فإن الدخل الناشئ عن تداول العقود الآجلة والخيارات يمكن أن يعامل إما كإيرادات تجارية أو كأرباح رأسمالية.

نموذج استمارة ضريبة الدخل يتم تقديمها للحصول على الربح أو الخسارة الناشئة عن العقود الآجلة والخيارات:

أي دخل أو خسارة تنشأ عن تداول العقود الآجلة والخيارات يتم التعامل معها وتعتبر إيرادات تجارية أو خسائر تجارية. وعلى هذا النحو، سيتعين على دافعي الضرائب تقديم النموذج الضريبي الخاص ب إتر-4 لتقديم عوائده. يتم فرض ضريبة على أي دخل خاضع للضريبة تم اقتناؤه من تداول العقود الآجلة والخيارات بعد إجراء أي خصومات وفقا لمعدلات ضريبة الدخل المقررة.

الحصول على نقاط الائتمان الخاصة بك مجانا في أقل من 3 دقائق! احصل عليها الآن.

الفوائد بموجب المادة 43 (5):

وتنص المادة 43 (5) من قانون ضريبة الدخل على أن أي معاملات تتم خلال تداول العقود الآجلة والخيارات تعتبر معاملات غير مضاربية. وهذا يعني أن أي أرباح يتم تحصيلها من هذا التداول ستخضع للضريبة بنفس الطريقة التي يتم بها حساب الدخل أو الأرباح المكتسبة من أي نوع آخر من الأعمال. لذلك يمكن لدافع الضرائب المطالبة بالخصم على الضرائب عن أي نفقات قد تكبدها أثناء التداول في العقود الآجلة والخيارات مثل فواتير الهاتف، وفواتير الكهرباء، وفواتير الإنترنت وغيرها.

تدفقات الدخل من العقود الآجلة والخيارات كدخل الأعمال:

في حال التعامل مع أي دخل أو أرباح ناتجة عن تداول العقود الآجلة والخيارات كدخل تجاري، فإن التأثيرات التالية ستدخل في حيز التنفيذ:

أي نفقات متعلقة بالإدارة تعتبر قابلة للخصم. تعتبر ضريبة المعاملات للأوراق المالية أو ست محتملة أيضا أي خسارة ناتجة عن تداول العقود الآجلة والخيارات يمكن تعويضها من أي دخل ينشأ عن العقار السكني لدافعي الضرائب وأي أعمال أخرى كذلك مثل أي مصدر آخر يمنع المرتب العادي لدافعي الضرائب. أي خسائر لم يتم استيعابها يمكن تعويضها مقابل أي دخل يتلقىه دافعي الضرائب من أي أعمال أخرى، ويمكن أن يتم تنفيذه لفترة أقصاها 8 سنوات وسيكون التدقيق الضريبي إلزاميا إذا كان معدل المبيعات أو الدخل الناتج عن تداول العقود الآجلة و خيارات تتجاوز روبية 1 روبية.

تشخیص الدخل من العقود الآجلة والخیارات کأرباح رأس المال:

في حال التعامل مع أي دخل أو أرباح ناتجة عن تداول العقود الآجلة والخيارات كأرباح رأسمالية، فإن التأثيرات التالية ستدخل حيز التنفيذ:

سيتم اعتبار أي دخل على أنه دخل قصير الأجل أو ربح وسيخضع للضريبة وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية. لا تعتبر ضريبة المعاملات المالية أو ست محتملة، على عكس أي نفقات تنشأ عن تداول العقود الآجلة والخيارات أي سيتم التعامل مع الخسارة على أنها خسارة رأسمالية قصيرة الأجل، والتي يمكن تعويضها مقابل أية أرباح رأسمالية يتم الحصول عليها من قبل دافعي الضرائب من خلال مصادر أخرى. ويمكن تنفيذ هذه الخسارة قبل فترة أقصاها 8 سنوات.

درجة الائتمان من 750 = سهولة الموافقة على القروض / بطاقة الائتمان! تحقق الآن في أقل من 3 دقائق! تحقق مجانا.

كيف يتم تحديد قيمة التداول مع التحيات للمستقبلات والخيارات:

من أجل تحديد إجمالي قيمة التداول المستمدة من تداول العقود الآجلة والخيارات، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار العوامل التالية:

مجموع أي صفقات مواتية وكذلك الصفقات غير المواتية أي قسط يتم الحصول عليه بعد بيع الخيارات هو أيضا أن يؤخذ في الاعتبار أي فرق الناشئة فيما يتعلق بأي الصفقات العكسية التي قد تم الدخول فيها.

ومن المهم تحديد معدل الدوران من أجل إجراء تدقيق ضريبي على المبلغ النهائي وفقا للمادة 44 أ ب من قانون ضريبة الدخل لعام 1961. غير أن عمليات مراجعة الحسابات الضريبية لا تنطبق إلا في الحالات التي يحدد فيها مجموع المبيعات على مدى السنة المالية هو أكثر من روبية 1 كرور.

توضيح:

يمكن تحديد قيمة التداول من خلال النظر في المثال التالي:

السيد باتيل هو تاجر العقود الآجلة والخيارات وقد تكبد الربح والخسارة من المعاملات التالية:

وقال انه يكتسب العقود الآجلة في الشركة X، والتي تبلغ قيمتها 10 روبية كهس، في نهاية المطاف بيعها ل رس 11 كهس. وأدى هذا البيع له كسب ربح روبية 1 لكح يكتسب العقود الآجلة في الشركة Y، والتي تبلغ قيمتها 5 كهس روبية، في نهاية المطاف بيعها ل 4.5 كهس روبية. أدى هذا البيع له يعاني خسارة قدرها 50000 روبية.

ولذلك، استنادا إلى المعاملات المبينة أعلاه، يمكن حساب إجمالي قيمة التداول على النحو التالي:

المبلغ الإجمالي للأرباح المكتسبة = 100000 روبية - 50000 روبية = 50000 روبية إجمالي قيمة التداول هي مزيج من الأرباح والخسائر = 100000 روبية + 50000 روبية = 1 ر 50،000 روبية.

كيفية معالجة الخسائر الناجمة عن التداول في العقود الآجلة والخيارات:

يتم التعامل مع أي خسارة تم تكبدها من تداول العقود الآجلة والخيارات بالطريقة التالية:

جميع الخسائر التي يتكبدها الفرد من خلال تداول العقود الآجلة والخيارات يسمح بالتعويض عن أي دخل يحصل عليه من مصادر أعمال أخرى، باستثناء الدخل المكتسب من خلال الراتب. وذلك لأن أي معاملات تجري فيما يتعلق بالعقود المستقبلية والخيارات تعتبر غير مضاربة في طبيعتها. يمكن تحميل الخسائر المتكبدة من خالل تداول العقود اآلجلة والخيارات إلى السنوات الالحقة ويتم تعويضها عن أي دخل قد يتلقاه الفرد خالل هذه الفترة. ومع ذلك، فإن ذلك لا يمكن أن يحدث إلا إذا لم يقابل الفرد المعني خسائره مقابل أي دخل يتلقاها من مصادر أخرى خلال السنة المالية ذات الصلة. عن أي خسارة يتم تكبدها من خلال تداول العقود الآجلة والخيارات التي يرغب الفرد في المضي قدما أو إزاحة، هو مطلوب منها أن يقدم الإفصاح الكامل عن هذه الخسائر في عائداته ضريبة الدخل، وسوف تكون هذه الإقرارات الضريبية المطلوبة لتقديمها قبل إلى تاريخ الإيداع المحدد. وفي حالة عدم قيام الفرد بالإفصاح عن الخسارة في إقرارات ضرائب الدخل الخاصة به، فلن يسمح للفرد المعني بتحويل الخسارة إلى سنوات لاحقة. ولا يسمح بترحيل أي خسائر يطالب بها الفرد في عوائد ضريبة الدخل التي قدمها بعد انقضاء تاريخ الإيداع المحدد إلى السنوات اللاحقة.

ما هو الدخل أو الربح المكتسب من التداول في العقود الآجلة والخيارات المعالجة فيما يتعلق بمراجعة الضرائب؟

أي دخل أو ربح ناتج عن تداول العقود الآجلة والخيارات في السوق يعامل بالطريقة التالية لغرض التدقيق الضريبي:

سيتم تطبيق المخصصات العادية على النحو المبين في قانون ضريبة الدخل على أي دخل أو ربح مكتسب من تجارة العقود الآجلة والخيارات، لأن هذا الدخل سيعتبر دخل مستلم من الأعمال العادية وفقا للمادة 44A من قانون ضريبة الدخل، يتعين على الفرد المعني إعداد والحفاظ على دفاتر حسابات منتظمة تبين تفاصيل جميع المعاملات التي تمت بسبب التداول وفقا للمادة 44AB إذا كان إجمالي قيمة التداول للمتداول خلال السنة المالية أعلى من كرور روبية واحدة ، فسيكون مطلوبا من المتداول أن يخضع للتدقيق الضريبي وفقا للأحكام المبينة في هذا القسم من قانون ضريبة الدخل إذا كشف المتداول عن الدخل أو الربح الذي يقل عن 8٪ من إجمالي قيمة التداول على مدار السنة المالية سنة، فإن التاجر سيكون مطلوبا أن يخضع للتدقيق الضريبي وفقا للأحكام المبينة في القسم 44 أ ب من قانون ضريبة الدخل.

النفقات التي يمكن المطالبة بها عند إيداع الإقرارات الضريبية الدخل على الدخل من العقود الآجلة والخيارات:

ويسمح لدافعي الضرائب الذين يقومون بانتظام بعمليات فيما يتعلق بالتداول في العقود الآجلة والخيارات المطالبة بالتخفيضات الضريبية على المصروفات التالية، حيث يمكن اعتبار هذه النفقات نفقات ناجمة عن القيام بالأعمال التجارية:

رسوم البريد أو الرسوم رسوم السفر والنقل نفقات الهاتف أو الفاكس نفقات الإنترنت ذات الصلة الاستهلاك على أي أصل تم استخدامه من قبل التاجر لأغراض تجارية.

درجة الائتمان من 750 = سهولة الموافقة على القروض / بطاقة الائتمان! تحقق الآن في أقل من 3 دقائق! تحقق مجانا.

كيفية الإبلاغ عن F & O التداول في ضريبة الدخل الخاص بك.

دافعي الضرائب الذين يتعاملون في المشتقات، وصف تجربتهم مع عملية الإيداع الضريبي غامضة ومربكة. وفيما يلي بعض الأساسيات التي يمكن أن تساعد.

المشتقة تعني أداة تشتق قيمتها. ليس لها قيمة خاصة بها. ويستند سعره على الأصول الأساسية. ويمكن تداول المشتقات من الأسهم والمؤشرات في البورصات الهندية. الشكل الأكثر شعبية من المشتقات هي العقود الآجلة & أمب؛ خيارات (F & أمب؛ O). ويعني العقد الآجل اتفاقا للشراء أو البيع في تاريخ مستقبلي. ينتهي هذا العقد في تاريخ محدد مسبقا. عند الإنتهاء، يتم تنفيذ العقود الآجلة بتسليم الأصل الأساسي أو عن طريق الدفع. الخيارات والعقود الآجلة على حد سواء ولكن عندما كنت تفعل عقد الخيارات، يمكنك اختيار عدم إجراء الصفقة.

يتم التعامل مع الدخل من صفقات F & O دائما تقريبا كإيرادات الأعمال. هذا العلاج هو بغض النظر عن وتيرة أو حجم المعاملات الخاصة بك. قد يكون ذلك مفاجأة إذا كنت راتب ولم تدير الأعمال التجارية. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم دخل تجاري تقديم إتر-4.

وفقا لقوانين الضرائب الهندية، يتم الإبلاغ عن الدخل تحت خمسة رؤوس و [مدش]؛ الراتب والممتلكات المنزلية، والأرباح الرأسمالية، والأعمال التجارية والمهنية ومصادر أخرى (أي دخل المتبقية التي لا يمكن تصنيفها في رؤوس أخرى). F & أمبير؛ O التجارة تحت رأس & لسو؛ الأعمال & [رسقوو]؛ في الإقرار الضريبي.

الإبلاغ عن تجارة & أمب؛ O كعمل تجاري يعني:

* يمكنك المطالبة النفقات من دخل عملك.

* ونتيجة لذلك قد تكسب ربحا أو تتكبد خسارة.

* يجب الإبلاغ عن الخسائر والخسائر لها فوائد ضريبية.

* لا يزال دخلك الإجمالي (من جميع الرؤوس الخمسة) يخضع للضريبة على أسعار البلاطة.

قد تكون الشركات المضاربة أو غير المضاربة، والمعاملة الضريبية مختلفة. وينص قانون ضريبة الدخل على أن تجارة "F & أمب؛ O" تعتبر نشاطا غير مضاربي. تعامل صفقات الأسهم خلال اليوم على أنها أعمال مضاربة.

تذكر أنه لا يسمح بإعفاءات التكاليف وإعفاءات رأس المال إلا من بيع أصول رأسمالية مثل أسهم الأسهم والصناديق المشتركة والأراضي والمنزل وغيرها. بما أن F & O الصفقات تعتبر الأعمال التجارية، لا تطبق قواعد الضرائب من قواعد الأرباح الرأسمالية.

العقبة الأولى هي إعداد الأعمال التجارية الخاصة بك الربح والخسائر التفاصيل. لحساب إجمالي الدخل من صفقات F & O، أخذ بيان المعاملات الخاص بك لمدة عام كامل. نظرة على الإيصالات الخاصة بك. قد تكون هذه قيمة إيجابية أو سلبية. جمع هذه تصل لمدة عام كامل. يمكن خصم المصروفات من إجمالي الدخل الخاص بك. بعض النفقات التي يمكنك خصمها تشمل تكاليف الإيجار أو الصيانة للمباني المستخدمة في الأعمال التجارية. المحمول أو الهاتف؛ رسوم الإنترنت؛ رسوم حساب ديمات؛ لجنة وسيط. الاستهلاك على الكمبيوتر المحمول المستخدمة في التداول؛ وأية نفقات أخرى مرتبطة مباشرة بعملك.

يتم احتساب دخل الأعمال للسنة المالية التي تقوم بإيداع عودتك فيها. سيكون لديك أيضا لإعداد الميزانية العمومية التي ذكرت في إتر-4. هو في الأساس بيان الأصول والخصوم الخاصة بك.

كثير من الناس الحصول على الخلط عندما يكون لديهم أكثر من نوع واحد من التعامل في سوق الأسهم. ويقوم البعض بإجراء معاملات الأسهم داخل اليوم مع صفقات F & O. وقد يحتفظ البعض بالمخزونات كاستثمارات طويلة الأجل ويستثمرون أيضا في صناديق الاستثمار المشترك. في مثل هذه الحالة، يجب عليك حساب دخل عملك من كل هذه على حدة. F & أمب؛ O دخل التجارة والتداول في الأسهم خلال اليوم سوف يكون نفقات منفصلة. لا تقلق إذا كان لديك نفقات مجمعة؛ على سبيل المثال، يمكنك استخدام نفس الأماكن للتجارة في كل من، أو استخدام هاتف واحد. ببساطة تشعب هذه النفقات على أساس معقول. يمكنك تخصيصها باستخدام نسبة على أساس الوقت الذي يقضيه.

إذا كنت تستثمر في الأسهم على المدى الطويل، يمكنك التعامل معها كأصول رأسمالية. ولن يتم الإبلاغ عن هذه الأنشطة على أنها نشاط تجاري إذا لم يتم تداولها في كثير من الأحيان. هناك عنصر من الأحكام المعنية والمعايير الرئيسية هي نيتكم. لذا، اختر بعناية. إذا كان لديك بعض الأسهم التي تتداولها في كثير من الأحيان والبعض الذي تحتفظ به لفترة أطول، يمكنك فصلها إلى الأصول التجارية ورأس المال. تذكر أن تختار على أساس عادل وتطبيق اختيارك باستمرار. يجب عليك الإبلاغ عن المكاسب من الأصول الرأسمالية تحت رأس المال؛ الأرباح الرأسمالية & [رسقوو]؛ التي لديها قواعد ضريبية مختلفة. ويمكن أيضا أن تعامل صناديق الاستثمار المشتركة كاستثمارات وتخضع للضريبة على حدة.

سوف ينتهي بك الأمر إلى دفع ضريبة أعلى إذا لم تبلغ عن خسائرك حيث أن الخسائر لها فوائد ضريبية وتخفيض الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. الخسائر من F & O يمكن أن تنطلق من الدخل من رؤساء آخرين (باستثناء دخل الراتب). قل، وفقدان من F & O الأعمال هو Rs1 لكح، ودخل الراتب هو Rs5 لكح، والدخل من الإيجار هو Rs2 لكح، ودخل الفائدة هو Rs50،000. يكون إجمالي الدخل الخاضع للضريبة Rs6.5 لكح.

إذا لم يتم تعيين الخسائر بالكامل في نفس العام، يمكنك نقلها إلى الأمام لمدة 8 سنوات. ومع ذلك، في السنوات الثماني التالية، فإنه لا يمكن أن تنطلق إلا من دخل الأعمال غير المضاربة.

إذا كان لديك خسارة F & O، يجب أن تحصل على حساباتك تدقيقها. التدقيق هو أيضا إلزامي إذا كان دوران الخاص بك يتجاوز Rs1 كرور. إذا لم يتم تدقيق الحسابات، الحد الأدنى للعقوبة 0.5٪ من قيمة التداول قد تفرض (بحد أقصى Rs1.5 لكح). التاريخ المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة المالية 2018-16، حيث التدقيق إلزامي، هو 30 سبتمبر 2018.